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實務學習:新手初看財務報表的3個維度!

來源: 中華會計網校 編輯:蘇米亞 2019/11/14 16:28:34  字體:

如果想要了解公司情況,看財報大概是最基礎的步驟。不經常看報表的新手,可以先從這三個維度入手對財務分析有一個系統的了解 ↓↓

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01 看看會計政策對報表數據的影響

財務核算一般講究會計政策的延續,通常不會三天兩頭變化,比如存貨計價,不會今天是加權平均,明天是先進先出,后天是分批認定。如果有變一定是有原因,所以在看財報之前,先了解附注里關于會計政策的變化,能看出財報編制的特殊用心

比如一些重資產行業,如果出現虧損,就常常會想辦法調整折舊政策,畢竟,20萬折舊完和40萬折舊完,對利潤的影響還是非常大的。在這件事上,鞍鋼、方太特鋼、山東鋼鐵,可都干過。

同樣,好公司卻是不屑于做這些的,比如利潤好的公司,根本就不在乎那點折舊 ,在報表里表現得非常土豪:

新購進的專門用于研發的儀器、設備,金額在 100 萬元以下的,一次性計入當期成本費用;

5000元以下的固定資產,一次性計入當期成本費用;

房屋建筑物按20年計提折舊,機器設備10年折舊。

02 看看公司未來準備做些什么

財務報表是對過去業績的反應,而我們真正分析財務報表的目的,是為了知道企業未來會怎樣。所以,看財務報表第二個重點,是關注與企業未來有關的那些東西,比如在建項目,研發項目,投資項目和資金去向。甚至可以看報表中,對企業未來戰略的說明和承諾。

去年年底公布的醫藥采購新規,重創醫藥股,那未來哪些公司才能活得很呢?肯定是那些有持續研發投入,一直創新的企業。畢竟,傳統靠營銷的模式已經被徹底打破了。

再比如說小米公司,雷軍曾對手機毛利做出承諾,那小米未來的盈利點在哪呢?從報表上看,是它的互聯網服務和金融產品。但是,在小米的招股說明書中,關于上市所籌集資金的用途,其中,只有30%用于研發,30%是用于新市場擴展。這與小米的盈利模式是否匹配呢?還有獨角獸工業富聯,它的資金去向也是新的生產線,和智能生產平臺的研發,這些真的能給它帶來未來的核心競爭力嗎?

03 看看公司運營效率

去年碧桂園塌陷事件,讓大眾的目標都聚焦到了房產質量上,也讓很多行業分析者開始發展碧桂園高周轉的秘密。碧桂園為什么要用可能犧牲質量的方式來謀求高周轉呢?

企業的資產回報,是效益、效率、財務杠桿三者共同作用的結果。在行業競爭的外部環境發生變化,沒辦法獲得高毛利之后,就只能依靠內部運營管理來找錢。所以,成本領先戰略的公司,運營效率對利潤有至關重要的影響。

以上這些,是為了對公司有了大致的了解。之后,就可以再重點看看各項財務數據,比如利潤的增長、營收規模、資產質量和資產結構等信息,并結合之前了解的一些情況,有所側重點。

文章來源:康愉子

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