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年末結轉會計分錄怎么做?年底結賬流程是什么?

來源: 中華會計網校 編輯:張美好 2019/11/14 15:24:03  字體:

年底結賬是核算企業經營成果,申報繳稅的關健節點,是會計人員最忙碌的時間,那年末結轉會計分錄怎么做?年底結賬的步驟有哪些?年底結賬流程是什么?有哪些注意事項?下面為您解答,希望對您有所幫助。

年末結轉會計分錄怎么做?年底結賬流程是什么?

(一)年末結轉會計分錄

一、 工會經費

按工資總額2%提取工會經費

借:成本或費用——工會經費

       貸:應付職工薪酬——工會經費

二、 計提固定資產折舊

借:成本或費用——折舊費

       貸:累計折舊

三、 攤銷費用

借:成本或費用

       貸:無形資產(長期待攤費用)

四、 計提稅金

借:稅金及附加

       貸:應交稅費——城建稅及附加

五、 結轉各種收入

1. 結轉主營業務收入 

借:主營業務收入

       貸:本年利潤  

2. 結轉其他業務收入 

借:其他業務收入 

       貸:本年利潤

3. 結轉營業外收入

借:營業外收入

       貸:本年利潤

六、 結轉成本、支出、稅金

1. 結轉成本和稅金

借:本年利潤

       貸:主營業務成本

              稅金及附加

2. 結轉其他業務成本

借:本年利潤

       貸:其他業務成本

3. 結轉營業外支出

借:本年利潤

       貸:營業外支出

七、 結轉各項費用

1. 結轉管理費用

借:本年利潤

       貸:管理費用

2. 結轉財務費用

借:本年利潤

       貸:財務費用

3. 結轉銷售費用

借:本年利潤

       貸:銷售費用

八、 計提所得稅

1. 提取時

借:所得稅費用

       貸:應交稅費——應交所得稅

2. 結轉所得稅

借:本年利潤

       貸:所得稅費用

3. 上繳所得稅

借:應交稅費——應交所得稅

      貸:銀行存款或庫存現金

九、 利潤分配

借:利潤分配——應付股利

       貸:應付股利

借:利潤分配——未分配利潤

       貸:利潤分配——應付股利

支付時,代扣20%的個稅

借:應付股利

       貸:其他應收款(銀行存款)

              應交稅費——個人所得稅

(二)年底結賬流程

結賬,就是把一定時期內應記入賬簿的經濟業務全部登記入賬后,計算并記錄本期發生額及期末余額,據以編制會計報表,并將余額結轉下期或新的賬簿。《會計基礎工作規范》規定的結賬程序及方法是:

(1)結賬前,必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。

(2)結賬時,應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的,應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的,應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發生額,全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線,年度終了結賬時,所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額。

(3)年度終了,要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度,并在摘要欄注明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的余額欄內填寫上年結轉的余額,并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

結賬前要做的主要事項:

現金盤點、銀行余額調節表、 存貨盤點 、固定資產盤點 、長期投資核對、短期投資盤點 、 往來賬核對 、發貨截止時間 、 發票停止開具、 費用報銷停止。

查看會計科目,有無會計政策與會計準則更新

如果有特殊事項或會計政策變更等一定要及時反應,如果是集團企業,進行報告,統一處理。

如果有財務分析指標異常,一定要找出原因,看其是否合理。

稅收籌劃和經營業績指標

工作任務

1月3日

? 出納:現金盤點、銀行存款余額調節表

? 出納:個人借款核對,未入賬單據核查

1月3-4日

? 應收會計:應收對賬函核對,發票開具完成,核對發出商品和產成品,總賬和明細賬核對

? 應付會計:所有購貨商品發票入賬,材料暫估入賬,總賬明細賬核對

1月5-6日

稅務會計:稅務申報表和明細賬核對相符,稅金及附加與收入和增值稅勾稽正確,各稅種復核正確。

成本會計:處理盤點差異,進行成本費用計算和分攤,計算產成品成本。

1月7-10日

? 總賬會計:計提工資、折舊、利息、攤銷無形資產、減值準備等等。完成結轉分錄,制作完成報表。

? 財務主管:進行財務報表分析

本文是中華會計網校原創文章,轉載請注明來自中華會計網校。

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